IAB-Rechner 2026: Wie viel Steuer Sie mit dem Investitionsabzugsbetrag sparen können

Bis zu 50 Prozent der voraussichtlichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten können bereits vor der eigentlichen Anschaffung gewinnmindernd abgezogen werden — bis zu 200.000 € pro Betrieb. Da das Limit pro Betrieb gilt (nicht pro Person), lässt sich der Hebel bei größeren Investitionen über mehrere parallele Betriebe strukturieren — die konkrete Struktur stimmen Sie mit Ihrem Steuerberater ab.

Rechtsgrundlage: § 7g Abs. 1 Satz 4 EStG · BMF-Schreiben vom 15.06.2022

Der IAB muss innerhalb von drei Wirtschaftsjahren nach der Bildung durch eine tatsächliche Anschaffung „aufgelöst" werden — andernfalls wird der Steuervorteil rückwirkend mit Zinsen rückgängig gemacht. Das schafft Planungssicherheit: Die Steuerersparnis ist sofort wirksam, die konkrete Investition kann strukturiert vorbereitet werden.

Rechtsgrundlage: § 7g Abs. 3 EStG

Voraussetzung ist eine aktive gewerbliche oder freiberufliche Tätigkeit mit Gewinnermittlung (Bilanz oder Einnahmen-Überschuss-Rechnung). Die Gewinngrenze von 200.000 € gilt einheitlich für alle Gewinneinkunftsarten und wird im Wirtschaftsjahr der IAB-Bildung geprüft — und zwar für jeden Betrieb für sich.

In der Praxis selten ein Hindernis: Bei einem neu gegründeten Betrieb, der speziell für die geplante Investition errichtet wird (etwa ein gewerblicher Einzelbetrieb für die Vermarktung des Wirtschaftsguts), entsteht im Gründungsjahr typischerweise noch kein nennenswerter Gewinn — die Gewinngrenze ist in dieser Konstellation regelmäßig kein Engpass. Das BMF erlaubt dies ausdrücklich, sofern die Investitionsabsicht hinreichend konkretisiert ist (z. B. durch verbindliche Bestellung). Strukturierung und Begründung der gewerblichen Tätigkeit stimmen Sie mit Ihrem Steuerberater ab.

Rechtsgrundlage: § 7g Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 Buchst. b EStG · BMF-Schreiben vom 15.06.2022 (BStBl I 2022, 945)